애플의 세금 회피 방법

지금 애플의 세금 회피가 미국의 언론을 뜨겁게 달구고 있다.

애플은 지난 해 340억불의 순익익을 달성하여 33억불의 세금을 납부하였다. 세율은 9.8%.
이에 비해 월마트가 납부한 세율은 24%. 이 세율은 대부분의 메이저 글로벌 기업의 평균치라고 한다.

 

애플은 세금 회피 전략을 통해 연방세만 24억불을 절약(?)하였고, 주세 및 지방세도 상당히 절세하였을 것으로 보고 있다.

 

뉴욕타임즈의 Charles Duhigg가 분석은 애플의 세금 회피 비결은 대충 다음과 같다:

 

- 영업이익의 70%를 국외에 배정.

대부분의 임원과 제품 디자이너들은 국내에 있음에도 불구하고..

미국의 세법은 제품이 만들어지거나 팔린 곳보다는 가치의 주요 부분이 창출된 곳에서 세금을 부과한다.
애플은 그것을 우회하는 방법을 발견한 것이다.

 

- 국내 현금 수입을 네바다의 지사로 집중시켜 관리.

본사가 캘리포니아에 있음에도 불구하고..
그 이유는 캘리포니아는 법인세가 8.84%이지만 네바다는 법인세가 없기 때문이다.
이를 통해 현금 수입에 대한 법인세를 절약.

 

- 캘리포니아에 "연구개발 부서"를 두어 캘리포니아의 세금감면 혜택을 받았다.
현금 수입은 네바다에서 관리하여 캘리포니아 법인세를 회피하면서..
애플은 1996년 이래  4억불 이상의 세금 감면 혜택을 보았을 것으로 보고 있다.

 

- "Double Irish With A Dutch Sandwich"라는 국제적 세금회피 전략을 발명하였다.
지금은 수많은 다른 기업들도 이용하는 방법이지만..

미국 발명으로 발생된 로열티나 이익은 아일랜드와 네델란드에 있는 지사를 통해 캐리비언으로 향하는 루트를 거친다.
회계상으로 보면 지난 해 아일랜드는 애플 매출액의 1/3을 창출했었다.

또한 애플은 아일랜드 자금 운용의 일부를 고용인이 한 명도 없는 캐리비언 지사에 배분하였으며, 나머지 아일랜드 이익을 세금이 없는 네델란드로 보냈다.

 

- 세율 높은 국가의 영업담당자를 세율 낮은 국가의 지사로 발령.
예를들어 고세율의 독일 근무 영업맨은 저세율의 싱가폴 지사의 이름으로 판매한다. 그리하여 독일 매출은 싱가폴 세율로 세금을 낸다.

- 전세계적인 아이튠스 매출은 법적으로 룩셈부르크에서 발생되게 하였다.
룩셈부르크는 세금 인센티브를 제공하기 때문이다.
이에 따라 당연히 미국, 프랑스, 영국 등 다른 고세율 국가에 납부하여야 할 세금을 교묘히 피할 수 있다.

 

 

Per Duhigg, here are some of Apple's tax-avoidance tricks:

• Apple's first major move has been to find ways to allocate 70% of its profits outside the U.S., despite the fact that most of its executives and product designers are located here. The U.S. tax code was supposedly designed to tax companies on where most of their value is created, rather than where the products are made or sold, but Apple has found ways around that.
• The cash generated by Apple's U.S. business is not collected or managed by the company's headquarters in California. It's collected and managed by a subsidiary called Braeburn Capital located in Nevada. Why? Because California has a corporate tax rate of 8.84%, while Nevada has no corporate tax rate. Thus, Apple pays no taxes on profits generated by its cash. Braeburn also helps Apple reduce taxes in other states, which have lower rates for companies that manage their finances elsewhere.
• At the same time that Apple is avoiding California taxes by managing its cash in Nevada, it is getting tax credits from California for conducting "research and development" in California. Apple has benefitted from more than $400 million of R&D credits since 1996, Duhigg says.
• Internationally, Apple invented a tax-avoidance scheme known as the "Double Irish With A Dutch Sandwich," which is now used by hundreds of other companies. This scheme routes royalties and profits generated on U.S. inventions through subsidiaries in Ireland and the Netherlands and then to the Caribbean. On an accounting basis, Ireland "generated" one-third of Apple's revenue last year. Apple has also assigned some of the ownership of its Ireland operation to a subsidiary with no employees in the Caribbean, and routes other Irish profits through the Netherlands, which is also basically tax-free.
• Apple makes sure that salespeople located in high-tax countries are actually employed by Apple subsidiaries in low-tax countries. For example, a salesperson located in high-tax Germany might sell Apple products on behalf of an Apple subsidiary located in low-tax Singapore--and the sales in Germany are then taxed at low Singaporean rates.
• Apple has decreed that many global "iTunes" sales legally happen in Luxembourg, because Luxembourg offers tax incentives for companies that process transactions there. This dodges taxes in the U.S., France, Britain, and other countries that would charge much higher rates.

 

 

출처 :

http://www.businessinsider.com/how-apple-dodges-billions-in-taxes-2012-4